La compilazione del modello 730/2026 porta con sé alcune novità importanti, soprattutto per chi ha figli a carico. La Legge di Bilancio 2025 ha infatti cambiato le regole, rendendo necessario un aggiornamento sulle modalità di compilazione e sulle opportunità fiscali ancora disponibili. Vediamo insieme, in modo discorsivo e pratico, come orientarsi tra le nuove disposizioni.
Le nuove regole: cosa cambia per le detrazioni figli a carico
Se hai figli tra i 21 e i 29 anni, la detrazione IRPEF rimane e ammonta a 950 euro all’anno per ciascun figlio fiscalmente a carico. Attenzione però: la detrazione va rapportata ai mesi in cui il figlio è stato effettivamente a carico. Quindi, se ad esempio tuo figlio compie 21 anni a maggio, la detrazione spetterà solo per i mesi da maggio in poi.
Per i figli under 21 anni, invece, la situazione è diversa: dal 2022 le detrazioni IRPEF sono state sostituite dall’assegno unico INPS. Questo significa che non puoi più detrarre l’IRPEFper loro, ma devi comunque indicare i loro dati nel prospetto dei familiari a carico. Perché?Perché lo status di familiare a carico serve ancora per ottenere altre agevolazioni, come la detrazione delle spese sanitarie o universitarie sostenute per loro.
E per i figli over 30? Qui la novità è significativa: se tuo figlio ha più di 30 anni e non ha unadisabilità riconosciuta, non puoi più beneficiare della detrazione per figli a carico, anche seil suo reddito è basso. Tuttavia, il fatto che sia fiscalmente a carico ti permette comunque di detrarre alcune spese sostenute per lui, come quelle mediche.
Figli con disabilità: attenzione ai dettagli
Se tuo figlio ha una disabilità accertata ai sensi della Legge 104/1992, la detrazione per figlia carico continua a spettare anche dopo i 30 anni, purché il reddito rimanga entro i limiti previsti (2.840,51 euro, oppure 4.000 euro se ha meno di 24 anni). In questi casi, è fondamentale conservare tutta la documentazione che attesti la disabilità.
Come compilare il prospetto “Familiari a carico”
Quando compili il modello 730/2026, dovrai inserire per ogni figlio:
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- La relazione di parentela (ad esempio, F1 Primo figlio)
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- Il codice fiscale
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- I mesi in cui è stato a carico (da 1 a 12)
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- La percentuale di detrazione spettante (50% se la detrazione è divisa tra i genitori, 100% se attribuita a uno solo)
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- Per i figli tra 21 e 29 anni, i mesi in cui spetta la detrazione
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- Se presente, la condizione di disabilità
Esempio pratico 1: Figlio under 30 fiscalmente a carico
Mario Rossi ha un figlio di 23 anni, studente universitario, con un reddito di 2.500 euro. Luca è stato a carico per tutto l’anno e la detrazione è ripartita al 50% tra i genitori. Nel prospetto dovrai indicare:
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- Relazione di parentela: F1 Primo figlio
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- Codice fiscale: RSSLCU02C15H501K
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- Mesi a carico: 12
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- Percentuale detrazione spettante: 50
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- Mesi detrazione figli 21-29 anni: 12
Esempio pratico 2: Figlio over 30 con disabilità
Elena Verdi ha un figlio di 35 anni con disabilità accertata, reddito di 2.100 euro. La detrazione è attribuita al 100% alla madre. Nel prospetto:
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- Relazione di parentela: F1 Primo figlio
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- Codice fiscale: VRDMRC90B12F205L
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- Mesi a carico: 12
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- Percentuale detrazione spettante: 100
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- Disabilità: Sì
Redditi elevati: attenzione ai nuovi limiti
Se il tuo reddito complessivo supera i 75.000 euro, la Legge di Bilancio 2025 introduce un tetto massimo agli oneri detraibili, calcolato in base al reddito e al numero di figli fiscalmente a carico (anche se non danno diritto alla detrazione IRPEF). Questo significa che dovrai fare attenzione a non superare il limite previsto, scegliendo con cura quali spese portare in detrazione.
Conclusione
Compilare il modello 730/2026 con figli a carico richiede oggi più attenzione che in passato. Le nuove regole impongono di verificare bene l’età, il reddito e la presenza di eventuali disabilità dei figli, ma anche di non dimenticare che lo status di familiare a carico può comunque portare vantaggi fiscali, anche in assenza della detrazione IRPEF. Segui questi consigli e compila con serenità la tua dichiarazione!